有关税收政策规定

一、   企业所得税方面

《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》从200811日起实施,对200811以后成立的新办企业(含外商投资企业)来说,原有的所得税优惠政策(含外商投资企业所得税优惠政策)已取消,所有新办内外资企业全部适用新的企业所得税法规定的政策(含优惠政策)。

企业所得税的法定税率为25%

有关税收优惠政策:

 (一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

    2、农作物新品种的选育;

    3、中药材的种植;

    4、林木的培育和种植;

    5、牲畜、家禽的饲养;

    6、林产品的采集;

    7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

    8、远洋捕捞。

    (二)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

    1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

    2、海水养殖、内陆养殖。

    (三)企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

    (四)企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

    (五)一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

    (六)从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税:

 1、工业企业,年度应纳税所得额部超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

    2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

    (七)拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业,经省级以上科技行政管理部门、财政部门、税务部门组成的高新技术企业认定为高新技术企业的,减按15%的税率征收企业所得税:  

    1、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

    2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

    3、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

    4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

    5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

(八)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

(九)企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

(十)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

(十一)企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

(十二)企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

二、增值税方面

    200911起实施新的《中华人民共和国增值税暂行条例》和实施细则,新的增值税政策规定,对增值税一般纳税人凭增值税扣税凭证允许企业新购入的机器设备所含进项税额在销项税额中抵扣。

 

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